第三章 税收征收管理法律制度

7．拜托代征，是指受托单位遵循税务构造核发的代征证书的要求，以税务构造的名义向征税人征收一些零散税款的一种税款征收体例。

3．税务登记种类税务登记种类包含：开业登记，变动登记，停业、复业登记，刊出登记，外出运营报验登记。

18、临时获得应税支出或者产生应税行动的征税人，在产生征税任务以后，该当即向运营地税务构造办理征税申报和交征税款。

（2）浅显发票。浅显发票首要由停业税征税人和增值税小范围征税人利用，增值税普通征税人在不能开具公用发票的环境下也可利用浅显发票。浅显发票由行业发票和公用发票构成。前者合用于某个行业的运营停业，如贸易零售同一发票、贸易批发同一发票、产业企业产品发卖同一发票等；后者仅合用于某一运营项目，如告白用度结算发票、商品房发卖发票等。

2．增值税公用发票不但可于增值税普通征税人领购利用，并且增值税小范围征税人也可领购利用。（ ）

A．财务管帐报表及其申明质料和与征税有关的条约、和谈书B．外出运营活动税收办理证明C．境内或者境外公证机构出具的有关证明文件D．税务构造规定该当报送的其他有关证明、质料8．征税人、扣缴任务人的征税申报或者代扣代缴、代收代缴税款陈述表的首要内容包含（ ）。

4．按期定额征收，是指税务构造遵循有关法律、法规的规定，遵循必然韵法度，核定征税人在必然运营期间内的应征税运营额及收益额，并以此为计税根据，肯定其应征税额的一种税款征收体例。

D．利用电子计算机开具发票必须报主管税务构造批准，并使2．以下各项属于征税申报体例的有（ ）。

2．查定征收，是指由税务构造按照征税人的出产设备等环境在普通环境下的出产、发卖环境，对其出产的应税产品查定产量和发卖额，然后遵循税法规定的税率征收的一种税款征收体例。

10.浅显发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭据和保险凭据；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务和电报收据；国有铁路、国有航空企业、交通部分、国有公路和水上运输企业的客票、货票等。（ ）

4．税收征收办理法律轨制是国度税收法律体系的首要构成部分，首要有（ ）。

5．产生征税任务，未遵循规定的刻日办理征税申报，经税务构造责令期限申报，过期仍未申报的。

6、综合阐发题某税务地点2007年3月12日实施查抄中，发明某商店（个别户）2007年2月20日支付停业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2007年3月13日作出责令该商店必须在2007年3月20日前办理税务登记，过期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。要求按照以上质料答复：本措置决定是否有效？为甚么？

3．有哪些景象之一的征税人，税务构造有权核定其应征税额？

A．《中华群众共和国税收征收办理法》B．《税务登记办理体例》C．《中华群众共和国税收征收办理法实施细则》D．《管帐法》4．企业、企业在外埠设立的分支机构和处置出产、运营的场合，个别工商户和处置出产、运营的奇迹单位（以下简称出产、运营的征税人），该当自支付停业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务构造申报办理税务登记。

4．任何单位和小我不得转借、让渡、代开辟票；未经税务构造批准，不得拆本利用发票；不得自行扩大专业发票利用范围。（ ）

1．税务登记是（ ）根据税法规定，对征税人的出产、运营活A．税务构造 B．财务构造 C．银行 D．查抄构造2．（ ）第八届天下人大第五次集会订正的《中华群众共和国刑法》中增加了风险税收征管罪的有关规定，这是税收征收办理法律轨制的首要构成部分。

8．其他体例，如邮寄申报征税、自计自填自缴、自报核缴体例（二）核定应征税额有以下景象之一的征税人，税务构造有权核定其应征税额：

（1）直接申报，即上门申报。征税人直接到税务构造办理征税申报。

4. 1993年12月23日经国务院批准，财务部制定公布了__________________________。

6．征税人申报的计税根据较着偏低，又无合法来由的。

（2）开具发票时应按号挨次填开，填写项目齐备、内容实在、笔迹清楚、全数联次一次性复写或打印，内容完整分歧，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票公用章。

16.遵循规定不需求在工商行政办理构造办理刊出登记的征税人，该当自有关构造批准或者宣布停止之日起5日内，向原税务登记构造申报办理刊出税务登记。（ ）

A．1997年3月14日 B．1987年3月14日C．1998年3月14日 D．1997年4月14日3. 1998年5月22日，国度税务总局印发了（ ）。

7．按期定额征收，是指税务构造遵循有关法律、法规的规定，遵循必然的法度，核定征税人在必然运营期间内的应征税运营额式。（ ）

9．浅显发票由行业发票和公用发票构成。（ ）

（三）征税申报1．征税申报的观点征税申报是指征税人、扣缴任务人遵循法律、行政法规的规定，在申报刻日内就征税事项向税务构造书面申报的一种法定手续。

4．增值税公用发票开具时限规定有哪些？

20.凡已办理税务登记的征税人，无合法来由持续6个月未向税务构造停止征税申报的，税务构造该当派人停止实地查抄，查无下落并且没法强迫实在施征税任务的，税务构造该当收回公告，责令期限改正。（ ）

2．征税申报的体例征税人应遵循法律、法规规定的申报刻日、申报内容照实填写征税申报表，办理征税申报手续。征税申报体例包含：

2.1997年3月14日第八届天下人大第五次集会订正的____________中增加了风险税收征管罪的有关规定，这是税收征收办理法律轨制的首要构成部分。

（3）专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭据、保险凭据；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部分、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

12.税务构造该当自收到申报之日起30日内考核并发给税务登记证件。（ ）

3．私行烧毁账簿或者拒不供应征税质料的。

13．处置出产、运营的征税人该当遵循国度有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立根基存款账户和其他存款账户，并将其全数账号向税务构造陈述。（ ）

5．代扣代缴，是指遵循税法规定，负有扣缴税款的法定任务人，在向征税人付出款项时，从所付出的款项中直接扣收税款的方6．代收代缴，是指负有收缴税款的法定任务人，对征税人应纳的税款停止代收代缴的体例。即由与征税人有经济停业来往的单位和小我向征税人收取款项时，，遵循税收的规定收取税款。

14.变动税务登记的内容触及税务登记证件内容需作变动的，税务构造该当收回原税务登记证件，并按变动后的内容，重新核发税务登记证件。（ ）

A．《中华群众共和国税收征收办理法》B．《中华群众共和国税收征收办理法实施细则》C．《中华群众共和国宪法》D．《中华群众共和国刑法》5．为了减少核定应征税额的随便性，使核定的税额更靠近征税人实际环境和法定负挑程度，税务构造按（ ）体例停止核定。

17.处置出产、运营的征税人到外县（市）停止出产运营的，该当向主管税务构造申请开具外出运营活动税收办理证明。（ ）

A．10日 B．15日 C．30日 D．40日10.（ ）12月23日经国务院批准，财务部制定公布了《中华群众共和国发票办理体例》A．1991年 B．1993年 C．1992年 D．1994年11.征税人被列为非普通户超越（ ）的，税务构造能够刊出其税务登记。

5．浅显发票由_____浅显发票和____普遇发票构成。

（二）发票办理1．发票的观点发票是指在购销商品、供应或者接管办事以及处置其他运营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是肯定运营出入行动产生的法定凭据，是管帐核算的原始根据，也是税务稽查的首要根据。

2．简述税款征收体例。

11. 1987年3月14日第八届天下人大第五次集会订正的《中华群众共和国刑法》中增加了风险税收征管罪的有关规定，这是税收征收办理法律轨制的首要构成部分。（ ）

A．对己建立管帐账册且管帐记录完整的单位采取B．对出产不牢固，账册不健全的单位采取C．范围小，又确无建账才气，经税务构造考核批准能够不设置账簿或暂缓建账的小型征税人D．零散、分离的高税率产品合用13.（ ）是指税务构造遵循有关法律、法规的规定，遵循必然的法度，核定征税人在必然运营期间内的应征税运营额及收益额，并以此为计税根据，肯定其应征税额（包含增值税额、消耗税额、停业税额、所得税额等）的一种税款征收体例。

A．直接申报B．拜托申报C．邮寄申报D．数据电文申报3．税务登记种类包含（ ）。

3．查验征收，查验征收是由税务构造对征税申报人的应税产品停止查验后征税，并贴上完税证、查考证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收体例。

7．利用计算机开具发票必须报_________批准，并利用税务构造同一监制的机打发票。

5．简述税务构造核定应征税额的体例。

8．我国税款征收的体例首要有_________、_____、________、_________、__________、________、________和其他体例。

1．税收征收办理法律轨制是国度_____法律体系的首要构成部分。

6．单位和小我应在产生_________、确认______时开具发票。

2．税务登记范围凡有法律、法规规定的应税支出、应税财产或应税行动的各种征税人，均该当办理税务登记；扣缴任务人该当在产生扣缴任务时，到税务构造申报登记，支付扣缴税款凭据。

A．10日 B．20日 C．30日 D．60日5．以下关于征税人申报办理税务登记时，该当按照分歧环境供应的证件和质料说法不精确的是（ ）。

A．参照本地同类行业或者近似行业中运营范围和支出程度附近的征税人的支出额和利润率核定B．遵循本钱加公道用度和利润核定C．遵循耗用的原质料、燃料、动力等推算或者测算核定D．遵循其他公道的体例核定6．按照《税收征管法》的规定，有（ ）景象之一的征税人，税务构造有权核定其应征税额。

D．运营刻日和证件有效刻日1．发票是指在购销商品、供应或者接管办事以及处置其他运营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是肯定运营出入行动产生的法定凭据，是管帐核算的原始根据，也是税务稽查的首要根据。（ ）

5．开具发票该当利用中文。民族自治地区不成以同时利用当一种本国笔墨。（ ）

A．开业登记 B．变动登记C．停业、复业登记 D．刊出登记和外出运营报验登记。

2．遵循法律、行政法规的规定该当设置账簿但未设置的。

A．单位和小我应在产生运营停业、确认停业支出时，才气开具发票，未产生运营停业一概不得开具发票。

（6）任何单位和小我不得转借、让渡、代开辟票；未经税务构造批准，不得拆本利用发票；不得自行扩大专业发票利用范围。

3.______年5月22日，国度税务总局印发了《税务登记办理体例》。

A．中国群众银行 B．国务院工商主管部分C．国务院财务主管部分 D．国务院税务主管部分8．遵循规定不需求在工商行政办理构造办理刊出登记的征税人，该当自有关构造批准或者宣布停止之日起（ ）内，向原税务登记构造申报办理刊出税务登记。

15.税务构造颠末考核或实地检查后，可责成申请停业的征税人结清税款并收回其税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。对不便收回的发票，税务构造该当当场予以烧毁。（ ）

（3）数据电文申报，即征税人利用电子手腕、光学手腕或近似手腕天生、储存或通报的信息，如网上申报。

A．征税人称呼、同一代码B．法定代表人或卖力人、详细地点C．经济性子（或经济范例）、运营体例或运营范围（主营、兼营）

（3）填写发票该当利用中文。民族自治地区能够同时利用本地通用的一种民族笔墨；外商投资企业和外资企业能够同时利用一种本国笔墨。

（4）利用电子计算机开具发票必须报主管税务构造批准，并利用税务构造同一监制的机打发票。开具后的存根联该当遵循挨次号装订成册，以备税务构造查抄。

B．有关条约、章程、和谈书，构造机构同一代码证书C．法定代表人（卖力人）或业主住民身份证、护照或者其他证D．其他需求供应有关证件10.税务登记证该当载明（ ）。

6．查账征收是由税务构造对征税申报人的应税产品停止查验后征税，并贴上完税证、查考证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收体例。（ ）

A.6个月 B．1年 C.2年 D.3年12.查账征收这类税款征收体例首要合用于（ ）。

1．征税申报体例包含哪些？

7．未遵循规定办理税务登记的处置出产、运营的征税人以及临时运营的征税人。

2．发票的种类（1）增值税公用发票。增值税公用发票是指专门用于结算发卖货色和供应加工、补缀修配劳务利用的一种发票。增值税公用发票只限于增值税普通征税人领购利用，增值税小范围征税人不得领购利用。普通征税人如有法定景象的，不得领购利用增值税公用发票。

3．发票的开具要求（1）单位和小我应在产生运营停业、确认停业支出时，才气开具发票，未产生运营停业一概不得开具发票。

A．税种、税目、应征税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目B．合用税率或者单位税额、计税根据、扣除项目及标准C．应征税额或者应代扣代缴、代收代缴税额D．税款所属刻日9．征税人申报办理税务登记时，该当按照分歧环境供应（ ）证件和质料。

1．遵循法律、行政法规的规定能够不设置账簿的。

B．开具发票时应按号挨次填开，填写项目齐备、内容实在、字C．填写发票该当利用中文。民族自治地区能够同时利用本地通用的一种民族笔墨；外商投资企业和外资企业能够同时利用一种本国笔墨。

A．15日 B．20日 C．30日 D．40日9．征税人被工商行政办理部分撤消停业执照的，该当自停业执照被撤消之日起（ ）内，向原税务登记构造申报办理刊出登记。

8．单位和小我应在产生运营停业、确认停业支出前，能开具发票，未产生运营停业一概不得开具发票。（ ）

（2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。

A．遵循法律、行政法规的规定能够不设置账簿的B．遵循法律、行政法规的规定该当设置账簿但未设置的C．私行烧毁账簿或者拒不供应征税质料的D．征税人申报的计税根据较着偏低，又无合法来由的7．征税人办理征税申报时，该当照实填写征税申报表及附列质料，并按照分歧环境呼应报送（ ）有关证件、质料。

A．结算发卖货色和供应加工、补缀修配劳务B．某个行业的运营停业C．某一运营项目 D．某一运营产品7．增值税公用发票由（ ）指定的企业印制。

2、税款征收（一）税款征收体例1．查账征收，是指由征税人根据账簿记录，先自行计算交纳，过后经税务构造查账核实，如有分歧适税法规定的，则多退少补。

A．停业执照或登记证书或者其他批准执业证件、证书B．法定代表人（卖力人）或业主住民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件C．有关条约、章程、和谈书 D．事情证、门生证6．增值税公用发票是指专门用于（ ）利用的一种发票。

4．虽设置账簿，但账目混乱或者本钱质料、收人凭据、用度凭据残破不全，难以查账的。

3．浅显发票首要由停业税征税人和增值税小范围征税人利用，增值税普通征税人在不能开具公用发票的环境下也可利用浅显发票。（ ）

19.征税人、扣缴任务人不能按期办理征税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款陈述表的，经税务构造批准，能够延期申报。

1、把握税务办理2、把握税款征收1、税务办理（一）税务登记1．税务登记的观点2．税务登记范围3．税务登记种类（二）发票办理1．发票的观点2．发票的种类3．发票的开具要求（三）征税申报1．征税申报的观点2．征税申报的体例2、税款征收（一）税款征收体例（二）核定应征税额1、税务办理（一）税务登记1．税务登记的观点税务登记是税务构造根据税法规定，对征税人的出产、运营活动停止登记办理的一项法定轨制，也是征税人依法实施征税任务的法定手续。

A．代扣代缴B．查验征收C．拜托代征D．按期定额征收1．以下各项属于发票的开具要求的有（ ）。

（5）开具发票时限、地点应合适规定。